Suivi budgétaire
Dans un contexte actuel de maîtrise indispensable des finances publiques, il est plus que nécessaire d’identifier et de mettre en œuvre les outils, techniques et indicateurs de pilotage les plus pertinents et les plus appropriés au suivi budgétaire et de contrôle de gestion.
Objectifs
- Identifier et choisir les différents types d'indicateurs dans un contexte de contrôle interne efficace
- Élaborer et exploiter un tableau de bord de suivi d'un budget
- Analyser et corriger les écarts budgétaires
Pour qui ?
État-Collectivités territoriales-
Hôpitaux
Agents des services comptables, budgétaires et financiers chargés de la préparation et du suivi budgétaires, contrôleurs de gestion ou chargés de la performance
Prérequis
Connaître les pratiques budgétaires et maîtriser les tableurs Excel
Connaître les pratiques de suivi-évalutation en fonction des objectifs et des résultats attendus
Connaître les pratiques en termes de suivi budgétaire en cohérence avec les objectifs et les résultats attendus
Programme
1er jour
Appréhender les éléments du budget
- Différencier les budgets
- Comprendre les procédures budgétaires
- Connaître et diffuser la documentation
Suivre et contrôler l'exécution du budget
Comprendre le processus budgétaire au sein de l'établissement
- Analyser les différents postes budgétaires
- Savoir définir et analyser les objectifs et les résultats attendus
- Identifier les acteurs du budget dans les fonctions de pilotage, d’exécution, de contrôle et d’évaluation des résultats
- Connaître les outils de suivi budgétaire
- Approcher le suivi budgétaire sur la base de l’analyse des risques : savoir lier le suivi budgétaire avec les objectifs et les résultats attendus
EXERCICE D'APPLICATION
Identifier les postes budgétaires à risque
Mesurer et hiérarchiser les risques budgétaires
Analyse de certains postes budgétaires au regard de la stratégie budgétaire, des enjeux et des priorités
Assurer le suivi budgétaire
- Identifier les acteurs du suivi budgétaire
- Analyser et expliquer les écarts budgétaires constatés au regard des risques
- Assimiler les principes de base de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion pour un suivi efficace
ÉTUDE DE CAS
Présentation et analyse des différents documents de suivi budgétaire d'un service
2e jour
Analyser les tableaux de bord de pilotage du service
- Savoir évaluer et comprendre les écarts entre les objectifs et les résultats
- Évaluer les écarts intermédiaires
- Apporter des réponses pour répondre aux écarts
- Proposer des recommandations
Identifier les indicateurs pertinents
- Analyser les objectifs poursuivis et définir les indicateurs pour mesurer les résultats attendus
- Préparer un tableau de bord de suivi budgétaire fondé sur les risques
EXERCICE D'APPLICATION
Détermination des indicateurs à partir d'objectifs au regard des résultats attendus
Exploiter le tableau de bord
- Vocation interne / externe
- Interpréter les résultats
- Construire des commentaires synthétiques et pertinents
EXERCICE D'APPLICATION
Élaboration du tableau de bord d'un service
Mettre en place les outils du contrôle de gestion
- Recenser les données et les gérer
Traiter les données
- Trier, organiser et saisir les données au regard des risques, des enjeux et des priorités
- Faire le point sur les principaux calculs statistiques et de gestion
- Créer les éléments du tableau de bord en fonction des priorités, des risques, des objectifs et des résultats attendus
- Utiliser Excel pour faire évoluer son tableau de bord et obtenir de nouvelles informations
EXERCICE D'APPLICATION
Traitement des données sur la base des risques, des priorités, des objectifs et des résultats en utilisant Excel
Choisir la bonne représentation graphique pour traduire les chiffres
- Identifier les représentations possibles
- Choisir la représentation adaptée à la situation étudiée
EXERCICE D'APPLICATION
Analyser les résultats budgétaires comptables sous forme de graphiques