Suivi budgétaire

1er jour

Cerner les éléments du budget

• Différencier les budgets
• Comprendre les procédures budgétaires
• Connaître et diffuser la documentation

Suivre et contrôler l'exécution du budget

Comprendre le processus budgétaire au sein de l'établissement

• Analyser les différents postes budgétaires
• Définir et analyser les objectifs et les résultats attendus
• Identifier les acteurs du budget dans les fonctions de pilotage, d’exécution, de contrôle et d’évaluation des résultats
• Connaître les outils de suivi budgétaire
• Appréhender le suivi budgétaire sur la base de l’analyse des risques : savoir lier le suivi budgétaire avec les objectifs et les résultats attendus

EXERCICE D'APPLICATION
Identifier les postes budgétaires à risque
Mesurer et hiérarchiser les risques budgétaires
Analyse de certains postes budgétaires au regard de la stratégie budgétaire, des enjeux et des priorités

Assurer le suivi budgétaire

• Identifier les acteurs du suivi budgétaire
• Analyser et expliquer les écarts budgétaires constatés au regard des risques
• Assimiler les principes de base de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion pour un suivi efficace

ÉTUDE DE CAS
Présentation et analyse des différents documents de suivi budgétaire d'un service

2e jour

Analyser les tableaux de bord de pilotage du service

• Savoir évaluer et comprendre les écarts entre les objectifs et les résultats
• Évaluer les écarts intermédiaires
• Apporter des réponses pour répondre aux écarts
• Proposer des recommandations

Identifier les indicateurs pertinents

• Analyser les objectifs poursuivis et définir les indicateurs pour mesurer les résultats attendus
• Préparer un tableau de bord de suivi budgétaire fondé sur les risques

EXERCICE D'APPLICATION
Détermination des indicateurs à partir d'objectifs au regard des résultats attendus

Exploiter le tableau de bord

• Vocation interne / externe
• Interpréter les résultats
• Construire des commentaires synthétiques et pertinents

EXERCICE D'APPLICATION
Élaboration du tableau de bord d'un service

Mettre en place les outils du contrôle de gestion

• Recenser les données et les gérer

Traiter les données

• Trier, organiser et saisir les données au regard des risques, des enjeux et des priorités
• Faire le point sur les principaux calculs statistiques et de gestion
• Créer les éléments du tableau de bord en fonction des priorités, des risques, des objectifs et des résultats attendus
• Utiliser Excel pour faire évoluer son tableau de bord et obtenir de nouvelles informations

EXERCICE D'APPLICATION
Traitement des données sur la base des risques, des priorités, des objectifs et des résultats en utilisant Excel

Choisir la bonne représentation graphique pour traduire les chiffres

• Identifier les représentations possibles
• Choisir la représentation adaptée à la situation étudiée

EXERCICE D'APPLICATION
Analyser les résultats budgétaires comptables sous forme de graphiques