Finances locales pour non-financiers

Maîtriser les grands principes budgétaires et financiers de la comptabilité publique

Cerner les principales règles budgétaires et comptables applicables au milieu local

• Public/Privé : une économie du besoin similaire
• Un environnement local « complexe » et des risques financiers induits
• Le Budget local : aspects juridiques, comptables et réglementaires structurants
• Exécution budgétaire et construction du système d’information financier
• La normalisation comptable, la classification des comptes, les principes de codification, les principes comptables, les règles de base...
• Compta vs Economie générale (type M14), la distinction opérations d'ordre / opérations réelles, les principales opérations d'ordre...
• La pluri-annualité budgétaire : une évolution majeure (AE/CP, AP/CP, Loi Notre et outillage du Débat d’orientation budgétaire (DOB)…)

Exercice d'application : constitution et gestion d'autorisations budgétaires pluriannuelles (AP en investissement, AE en exploitation), apports au Débat d’orientation budgétaire

Lecture dynamique du Compte administratif

• Lecture et interprétation « naturelle » des résultats au Compte administratif (chaînage pluri-annuel)
• La structuration des données et la logique de « lecture directe »
• Sources d’informations complémentaires : Compte de gestion, encours de dette, gestion active des AP-AE/CP…
• Le schéma d’analyse financière, une construction naturelle et des ratios simples …

Étude de cas fil rouge : le mode de lecture « dynamique » et pluri-annuel sera appliqué à un cas tout au long de cette partie du programme

Maîtriser les bases de la gestion financière pour pouvoir analyser l'activité de sa structure

Les bases de l’analyse financière locale

• Objectifs et méthodes de l’analyse budgétaire
• Les indicateurs d’exploitation courante : épargne, identification des marges de manœuvre, endettement, équilibre financier...
• Les ratios financiers principaux vs les ratios « DGCL »
• Effet de levier/masse et taux de rendement
• Impacts de la dette « ancienne »
• Financement des investissements et dette « nouvelle»
• Le positionnement par rapport à la situation de collectivités similaires : leurre et réalité
• Les apports du compte de gestion
• Le compte financier unique : une évolution attendue, des expérimentations qui tardent

Étude de cas fil rouge : enrichissement du cas « fil-rouge », au long de cette séquence …

La projection financière pluri-annuelle, apports au DOB/ROB

• Modélisation prospective, le choix des variables d’ajustement
• Les hypothèses pour l'évolution de l'épargne (exploitation et dette ancienne)
• La programmation des dépenses d'équipement et leur mode de financement
• Simulation de la dette prospective : équilibrage, durée, taux…
• La construction des scénarii, l'évolution des indicateurs et des ratios
• Apports à la stratégie financière, outillage du DOB (cadre Loi Notre)

Étude de cas fil rouge : enrichissement du cas « fil-rouge » au long de cette séquence