1er jour : Analyser le budget et la comptabilité

Accueil des participants : présentation du programme et recueil des attentes particulières

Les concepts d'épargne

• Epargne brute, nette, de gestion
• Explicitation des niveaux d'épargne
• Les ratios utilisés dans l’analyse financière

Analyse des recettes de fonctionnement

• Analyse de la fiscalité : impacts des réformes, spécificités de la TPU et évaluation des bases et taux
• Dotations et autres versements en provenance de l'État, autres recettes
• Identification des ratios pertinents et de leurs limites

Analyse des dépenses de fonctionnement

• Identification des marges de manœuvre : charges incompressibles, charges récurrentes et exceptionnelles
• Identification des ratios de gestion et de leurs limites

Analyse de l'investissement et de son financement

• Niveau d’épargne
• Autres recettes d'investissement

Évaluation du niveau d'endettement et de la solvabilité

Etude de cas : Réaliser une analyse financière rétrospective d’une commune

Approche financière

• Utiliser le compte de gestion, mesurer le risque d'insolvabilité
• L'exploitation des données du compte de gestion : compte de résultat, bilan, balance comptable
  Le tableau des soldes intermédiaires de gestion : analyse de la formation du résultat de l'exercice
• Analyse du fonds de roulement et de la trésorerie

Étude de cas : Le tableau de situation financière : analyse d'un bilan retraité (notions de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et de trésorerie). Le tableau de financement : analyse des flux de trésorerie.

Analyse des risques externes 

• Budgets annexes

• Intercommunalité

• Associations

• SEM

• Garanties d’emprunts

• …

2e jour : Bâtir une prospective financière

Comment bâtir une prospective en recettes de fonctionnement

• Les recettes de fonctionnement : calcul des dotations, évolutions attendues de la population, …
• Evolutions fiscales, évaluation des hausses de taux, traduction financière des projets d’habitations, …
• Autres produits : produits des services, produits exceptionnels, etc

Les dépenses prospectives en fonctionnement

• L’évolution naturelle des charges de personnel, évaluer le coût à long terme des embauches
• L’évolution des charges et la réduction des coûts

Les dépenses et recettes de fonctionnement

• Les dépenses et leur rythme, le PPI
• Les recettes attendues (subventions, emprunts)
• Les risques financiers et de trésorerie

La nécessité d'adapter la méthode à la situation spécifique de la collectivité concernée

• L’intercommunalité
• Le Département
• La Région

La prospective : traduction d’une stratégie

Étude de cas :

Réaliser la prospective financière d’une commune sur la base d’éléments connus et inconnus. Identifier les problématiques de la collectivité : l'endettement, le niveau de pression fiscale, une programmation pluriannuelle d'investissements importante Exploiter les résultats d'une démarche prospective pour en faire une aide à la gestion.